天智云
近日，又有不少卖家收到税务部门的第二次“短信提醒”，提醒“请您再次进行核实确认”，这次更是新增了“关联公司数量”的提醒。跨境电商退税如何做才能合规？
税务部门更是发布提醒，要求未申报、少申报的平台经营者及时核实更正。
其实，在此之前10月份就已经有卖家收到少报收入的提醒短信。与第一次相比，这次短信提醒特意强调的“再次”二字。
但还是有不少卖家以为只是局部行动，还抱有侥幸心理。但就在这几天，深圳、广州等多地税务局向多位跨境电商卖家发出《税收风险提示函》，“平台报送收入与申报数据不一致”“年销售额超500万未及时转换纳税人身份”等提醒赫然在列。这已经属于正式的通知文件，要求卖家自查补税或者填写情况说明。跨境电商退税合规化迫在眉睫。
对于跨境电商而言，过去通过私户收款隐匿收入、故意少申报纳税等手段偷逃税款的行为，将极易被平台报送数据与自行申报数据的差异筛查发现，但合规是必然选择。如何合规？跨境卖家必须理清这些关键问题！
跨境电商退税合规10个关键问答
境外平台企业向税务机关报送哪些销售收入数据？
根据国家税务总局2025年第15号公告，境外平台企业需按季度向税务机关报送三项销售收入数据：收入总额（指跨境电商销售货物或服务收取的全部款项，不得扣除平台佣金、补贴等）、退款金额（因退货或服务取消发生的退款）、收入净额（即收入总额减去退款金额后的实际收入）。
为什么企业申报的销售收入少于平台报送金额？
差异主要源于两方面：一是口径不一致，例如企业误将扣除平台费用后的毛利作为销售收入申报，或双方确认收入的时间节点不同（如企业按发货时间、平台按收货时间），以及退款处理方式不同；二是存在不合规行为，如刷单产生的虚假收入被平台报送但企业未申报，或通过买单出口方式隐藏真实交易导致收入未申报。
可以，但需取得合规凭证。增值税方面，如果企业已为境外平台服务代扣代缴增值税，可凭完税证明抵扣进项税；如服务完全在境外发生，则不属于增值税征税范围，不得抵扣。企业所得税方面，可以凭平台开具的发票或具有发票性质的收款凭证作为税前扣除依据。
企业应首先详细核对差异原因，将平台报送数据与纳税申报表逐项比对。根据差异类型准备相应证明材料，如平台费用协议、退款记录、收入确认依据等，并及时办理更正申报。例如，若错误以毛利申报，应调整为总收入申报，并将平台费用列为销售费用。
刷单属于虚假交易，不产生真实的纳税义务。企业在申报时应将刷单收入剔除，但必须保留充分证据，包括刷单服务协议、资金往来凭证、物流单号等，以证明其为非真实交易。如无法提供有效证据，税务机关有权将其认定为应税收入，要求补缴税款。
买单出口导致真实货主与报关主体不一致，属于违规操作。此种情况下，企业既未申报出口退税，也未申报内销收入，与平台报送数据明显不符。根据税收法规，此类收入需视同内销征收增值税，且可能因构成偷税行为被处以罚款。2025年新规还要求代理出口企业报送实际委托方信息，进一步限制了买单出口的操作空间。
企业应首先查明单证缺失原因。如因疏忽丢失，应尽力补办或找回相关单证，如购销合同、海运提单、报关单等，整理装订后向税务机关说明情况，申请重新办理退税。如因贸易条款无法取得某些单证，可向税务机关解释出口交易的具体情况，在符合规定的前提下仍可申请退税。
境内采购必须取得发票作为抵扣和扣除凭证。企业应主动联系供应商要求补开发票。如供应商为小规模纳税人，可请其向税务机关申请代开专用发票。如最终无法取得合规发票，相应采购成本不得在企业所得税前扣除，进项税额也无法抵扣。
通过个人账户收取境外款项且未申报纳税，存在严重税务风险。根据CRS信息交换机制，境外金融机构会将账户信息交换至中国税务机关，使得此类收入完全透明。如被查实，不仅需要补缴税款，还可能因在账簿上不列、少列收入而被认定为偷税，面临0.5倍至5倍的罚款。
通常情况下，税务机关不会对2025年第三季度前的收入开展集中性检查，因为平台企业仅从该季度开始报送数据。但需要特别注意，如果企业存在偷税、骗税等税收违法行为，税务机关有权无限期追征税款，不受此时间限制。
跨境电商商家关心的问题
如果收到要求补税或税务更正申报的短信，可以不理它吗？
答：今时不同往日，互联网平台已经将商家的订单数据提交给税务机关，这个证据链已经被锁定，所以，不理会这个短信或通知，只会面临补缴税款和滞纳金，甚至有被立案稽查的可能。
答：按照相关规定，互联网平台是按照季度向税务机关推送平台商家交易信息，第1次推送的时间是2025年10月，也就是2025年7月至9月的交易数据已经被税务机关掌握，部分商家收到的短信，指的就是这3个月的销售收入要补税或更正申报。
答：观望只会让问题变得更严重。原因有二：
a.收到短信的商家：根本无法等待，等待只会让滞纳金变的更多（滞纳金按照天计算，每天万分之五）。
b.所有的跨境电商商家必须从现在开始做准备，比如：办理进出口经营权？采购发票如何取得？员工工资和社保如何缴纳？如何建立账务？（以前可能没有账）。完成这些准备工作也得1-3个月的时间。
这些准备工作，可以让企业税务风险和成本更低。
答：买单出口的方式由于没有走正常报关程序，是违规操作，其跨境的销售收入被视同为内销，所以不仅不能出口退税，还需要缴纳增值税。
跨境商家采购发票要应开尽开！否则不仅无法办理出口退税，也无法作为成本列支。
答：海外绝大部分国家没有“发票”需要税务印制这一说法，通常以账单、收银条或invoice作为入账依据。因此，海外的费用凭这些单据就可以作为成本费用入账。
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