天智云
2026年开篇，电池、光伏等产品迎来了退税率调整的新政策，这次调整对于涉及的出口企业有何影响呢？
1这次到底调整了什么？
1、调整范围
第一类：光伏等产品，涉及249个商品代码，主要集中在光伏主产品、上游关键材料及中间品等产品。
第二类：电池产品，涉及22个商品代码，主要集中在原电池、原电池组及其零件、蓄电池及其零件产品。
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2、退税率调整
2.出口商品退税率调整对涉税有何影响？
退税率调整会对于增值税、企业所得税具体有何影响呢？先来梳理一下不同情形销项、进项的处理。
通过以上梳理，总结增值税、企业所得税影响如下：
增值税：
1、退税率0%相较于13%、9%、6%，是一个巨大的转向，不仅仅不能退税，还要针对产品增值部分征税。
2、退税率9%、6%相较于13%，无法全额（13%）退税，同一不含税采购价（外贸企业）/同一FOB离岸价(生产企业)，可退税额按退税率排序13%>9%>6%,另外，无法退税部分需要根据企业类型进行正确的进项税额转出处理。
企业所得税：
1、同一FOB离岸价：退税率0%相较于13%、9%、6%，自营出口收入=FOB离岸价/（1+13%），即自营出口收入（退税率0%）<自营出口收入（退税率13%/9%/6%）。
2、同一不含税采购价：由于征税率与退税率的差异需要结转至成本，采购成本（以主营业务成本为维度）按退税率排序6%>9%>13%。
3.出口商品退税率调整对成本结构有何影响？
综合涉税影响的分析，我们会发现，从享受全部退税（退税率13%）、享受部分退税（退税率9%、6%）到全额征税（退税率0%），一般贸易出口商品成本结构发生了根本性变化，从而关联经营利润，具体如下：
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案例】若外贸企业出口货物，采购不含税价100元，进项税13元。
退税率13%：退税13元→经营成本=100元
退税率9%：退税9元，税负成本4元 → 经营成本=104元
退税率6%：退税6元，税负成本7元 → 经营成本=107元
退税率0%：退税0元，进项13元全部进成本 → 经营成本=113元
【核心结论如下】随着退税率的下调，经营成本随之上升，同一销售价格下，经营利润随之下降。
【总结】退税率调整→税负成本增加→经营成本上升→经营利润承压，这一环环相扣的影响链条已然清晰，而破解此链的关键，在于能否将税负成本通过业务链条有效传导或内部消化。
