天智云
“出口退税率为0，是不是必须交税？”
这是外贸企业老板和财务人员最常问的问题之一。不少企业一看到商品退税率为0，就慌忙按内销申报增值税，结果多缴了冤枉钱，甚至引发税务稽查风险。真相是：出口退税率为0的货物，不一定都是应征税货物！
退税率为0≠必须交税！
关键看这个“隐藏标志”
很多人误以为：退税率为0=国家不给退税=你得交税。但事实恰恰相反！退税率为0仅表示“不退税”，是否征税完全取决于“出口商品征收标志”（即海关商品编码中的政策分类）。这个标志就像商品的“身份证”，直接决定你的税务处理方式：
情况1：标志为“禁止出口”或“出口不退税”→视同内销，必须交税！
这类商品通常涉及高耗能、高污染或战略资源（如天然石墨、部分稀土），国家限制出口。出口时，税务机关会视同内销征收增值税（税率13%或9%），且企业需转出进项税额。
情况2：标志为“免税”→ 免征增值税，一分钱不用交！
这类商品虽不退税，但国家允许出口环节免征增值税（如鲜水果、避孕药品）。企业只需在申报时填写免税栏次，并转出对应进项税即可。
政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），退税率为0的商品是否征税，必须结合“出口商品征收标志”判定。仅凭退税率下结论，90%的企业会踩坑！
为什么企业总搞混？
这3个误区害人不浅
1.误区一：“退税率为0=征税”
部分企业看到退税率是0，直接套用内销逻辑。但政策明确规定：免税类商品退税率也为0，两者本质不同。
2.误区二：忽略“征收标志”的动态变化
国家政策常调整，同一商品今年免税、明年可能征税。依赖过时信息=埋雷！
3.误区三：凭经验操作，不查编码
财务人员常按商品名称主观判断，但实际需以海关HS编码为准。例如“水果”大类中，荔枝免税而榴莲可能征税。
3步自查法
避免多缴冤枉钱
别再被“退税率为0”吓到！按这个流程操作，守住企业利润：
1、查编码：查询商品编码：
①可通过登录全国统一规范电子税务局—【公众服务】—【公众查询】—【出口退税率查询】或【我要查询】—【一户式查询】—【出口退税相关信息查询】—【出口退税率文库查询】模块进行查询。
②可在国家税务总局官网查询，路径：国家税务总局官网—【纳税服务】—【出口退税率查询】。
③进入擎天全税通官网，点击【退税率查询】，输入商品代码或商品名称，点击搜索，查看出口退税率情况。
2、核标志：在系统中查看“征免性质”字段：
显示“征税”“禁止出口” → 按内销申报增值税；
显示“免税” → 申报时勾选“出口免税”，转出进项税。
3、验更新：不定期登录税务总局官网，确认出口退税率文库政策是否变动。
提醒：
即使免征增值税，也需在《增值税纳税申报表》附列资料（一）中填写免税销售额，否则影响税务评级。若误按征税申报，30日内可向主管税务机关申请更正，避免滞纳金。
记住这个公式：
出口退税率为0+征收标志“免税”=免税不退税
出口退税率为0+征收标志“禁止出口”=征税不退税
出口税务政策复杂多变，靠人工查编码、核标志效率低、风险高。擎天全税通深耕出口退税信息化领域二十余年，形成了以 "出口退税+大数据+互联网" 业财税一体化的服务体系。为解决企业出口发票开具繁琐易错、进项发票管理混乱失控、退税申报复杂易逾期、单证备案与数据协同低效等痛点，擎天全税通推出出口企业一站式智能合规平台，覆盖“关、进、销、退、档”全流程，做企业的虚拟财税专家，帮助企业开启无忧合规退税之旅。
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来源：网络
