天智云
2026年2月份征期到24号，请大家合理安排好时间！小编给大家整理了2月申报期的几项要点：
1、2月征期延长！24日截止！
2、紧急提醒！2月个税时出现报错，务必这样处理！
3、增值税进项税额抵扣，巨变！
4、2月起，这两项新政开始执行！
5、残保金继续免征！但需要满足这个条件
6、《直播电商监督管理办法》2月1日起施行！
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2月征期延长！24日截止！
税局明确：2月申报纳税期限延长至2月24日！
增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、车船税（代收代缴）、资源税、土地增值税、文化事业建设费、大中型水库移民后期扶持基金、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金、工会经费（工会筹备金）（按月）。
用人单位社会保险费
2025年度企业所得税、经营所得个人所得税汇算清缴；车船税（自行申报）；环境保护税（按次自行申报）；2025年度免税商品特许经营费、场外核应急准备金申报；2025年度大中型水库移民后期扶持基金、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金（汇缴）；石油特别收益金（按月申报）；水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、森林植被恢复费、排污权出让收入、土地闲置费、国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金（按次申报）；城镇垃圾处理费（按年）。
以上为江苏地区的办税日历，各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！
提醒一下企业，2026年月2月1日有效汇率是1月30日（星期五）中国人民银行公布人民币汇率中间价。
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紧急提醒！
2月个税时出现报错
务必这样处理！
提示：个税扣缴端专项附加扣除信息迁入，报错什么原因？
申报26年1月个税的时候，把扣缴端的属期切换到25年之后，点左侧的【专项附加扣除信息采集】就会跳出来提示，问你要不要迁入，大多数人习惯性的就点个【马上迁入】
然后就如上图这种报错出现了报错信息了，什么原因呢？
出现这个情况的原因是，只有企业财务人员代为采集的情况，这种方式多用于企业员工不会操作、或者没有智能手机，等各种情况无法自己采集的情况，可以手动填写纸质表格给本企业财务人员，由财务人员从个税扣缴端给添加进去对应的专项附加扣除信息，才需要去迁入。
现在大部分企业都是让员工通过下载个税APP的填报专项附加扣除信息的话，是不需要确认迁入的。
那么员工自己APP里采集的专附信息，跨年了，要如何去迁入进来呢？直接【下载更新】就可以了，步骤如下图。
下载完成后，自己核对下，相比上年哪个员工少了或者多了哪一项专附，跟本人再去核实下，少了哪一个自己检查APP里的采集信息，漏掉的及时重新采集补上，多了的及时作废。
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增值税进项税额抵扣，巨变！
2026 年 1 月 1 日起施行的《增值税法实施条例》新增 “应税交易”“非应税交易” 概念，对企业影响重大，事关进项税抵扣。一般纳税人在2月申报增值税时一定要注意！
根据《中华人民共和国增值税实施条例》第二十二条，用于同时满足两项条件的非应税交易，对应进项税额不得抵扣。增值税征扣一致是核心原则非应税交易无销项，进项自然不得抵扣，仅《实施条例》列明的四类法定非应税交易（员工受雇服务、行政事业性收费 / 政府性基金、征收征用补偿、存款利息）为例外，其进项可正常抵扣。
针对上述规则，实操中需把握两大关键：
一是交易发生时先定性，区分应税、视同应税、法定非应税、不得抵扣非应税四类；
二是建立用途台账，单独核算相关合同、凭证、货物流 / 服务流证据，确保进项转出可追溯。
一、应税交易（核心征税范围）
依据《增值税法》第三条规定：在境内有偿销售货物、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的行为，属于应税交易，应当依法缴纳增值税。
判断标准（需同时满足）
1.境内发生：销售货物以起运地或所在地判定；销售服务/无形资产以消费地，或与境内货物、不动产、自然资源的关联性判定
2.有偿性：取得货币或非货币形式的经济利益（无偿行为除外）
3.交易标的：属于货物、服务、无形资产、不动产四大类范畴
4.不属于法定免税或不征税范围
二、视同应税交易（法律拟制的应税行为）
依据《增值税法》第五条规定：部分行为虽不完全符合应税交易的“有偿性”等核心条件，但为保障税负公平、堵塞征管漏洞，法律将其拟制为应税交易，需按规定计算缴纳增值税
三、法定非应税交易（明确不征税+可抵扣进项）
依据《增值税法》第六条规定：四类特定交易不属于应税交易，不征收增值税，且对应的进项税额可正常抵扣（“征扣一致”原则的例外情形）
四、不得抵扣非应税交易（非应税+进项不得抵扣）
依据《增值税法实施条例》第二十二条规定：同时满足以下两项条件的非应税交易，对应的进项税额不得抵扣（完全遵循“征扣一致”原则：无销项则无进项抵扣）
判断标准（需同时满足）
1.发生《增值税法》第三条至第五条规定范围以外的经营活动，且取得与之相关的货币或非货币经济利益（排除三类情形：境内应税交易、视同应税交易、非经营活动）
2.不属于《增值税法》第六条规定的四类“法定非应税交易”（排除进项可抵扣的例外情形）
示例：非上市股权转让（与之直接相关的资产评估费、咨询费进项税额不得抵扣）
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2月起，这两项新政开始执行！
一、《鼓励外商投资产业目录（2025 年版）》
相较于2022年版，新增205条，修改303条。其中涉及的核心税收优惠政策包括企税减征、税额抵免和进口税收减免三类。
二、河套深港科技创新合作区深圳园区货物进出口有关税收政策
自2026年2月10日起，河套深圳园区实行“一线放开、二线管住、区内自由”的特定封闭管理海关监管模式。
其中，“一线”是指园区与香港之间，“二线”是指园区与内地其他地区之间。并且，上述政策仅限科研货物，非科研用途货物不适用，而且要提前备案，明确用途。
除前述两项政策外，2026 年以来税务机关已发布多项税收征管及税收优惠政策，具体如下：
1．《增值税法》及其实施条例自2026年1月1日起正式施行；
2．增值税纳税人年应税销售额超小规模纳税人标准的，自达标当月起需办理一般纳税人登记；
3．个人销售住房，持有满2年的免征增值税，持有不足2年的按3%征收率缴纳增值税；
4．关联企业可签订分摊协议，对广告费和业务宣传费进行分摊扣除；
5．纳税人出售现有住房后1年内重新购房的，其出售住房已缴纳的个人所得税可予以退还；
6．为社区提供养老、托育、家政服务的机构，其提供对应服务取得的收入免征增值税。
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残保金继续免征！
但需要满足这个条件
根据财政部、国家税务总局和中国残疾人联合会《关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）的规定，截至2027年12月31日，残保金相关政策执行如下：
残保金如何进行会计处理呢？
企业根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）的规定，应缴纳的残疾人就业保障金，应当计入“管理费用”科目。
故企业计提残保金的会计分录如下
借：管理费用
贷：应交税费—应交残保金/其他应付款—残保金
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《直播电商监督管理办法》
2月1日起施行！
一、核心监管要求与"红线"
《办法》对以下方面进行了严格规范：
二、法律责任与违规处罚
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违规行为 |
处罚措施 |
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平台未履行核验义务 |
责令限期改正，处5万元以上50万元以下罚款，情节严重的责令停业整顿 |
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运营者虚假宣传 |
处1万元以上25万元以下罚款，吊销营业执照，纳入失信名单 |
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主播偷税漏税 |
追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的追究刑事责任 |
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刷单、虚假交易 |
没收违法所得，并处违法经营额1倍以上10倍以下罚款，情节严重的吊销许可证 |
来源：网络
