定了！11月征期延长！六大申报变化，会计务必注意！

发布日期: 2025-11-03

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来源: 公众号

2025年11月份大征期定了！请大家合理安排好时间！小编给大家整理了11月申报期的几项要点：

1、定了！11月征期延长! 17日截止！

2、提醒：抓紧完成企业受益所有人信息备案

3、新修改环境保护税法10月28日起施行！

4、增值税申报变了！申报前必须确认这个事项

5、增值税，新变化！2025年11月1日起实施

6、未开票收入如何申报增值税？

赶紧跟着小编一起来看看吧！

定了！11月征期延长！17日截止！

税局明确：11月申报纳税期限截至11月17日！

1日-17日

增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、个人所得税、车船税（代收代缴）、资源税、土地增值税、文化事业建设费、大中型水库移民后期扶持基金、可再生能源发展基金、国家重大水利工程建设基金、工会经费（工会筹备金）（按月）。

1日-25日

用人单位社会保险费

1日-30日

车船税（自行申报）；环境保护税（按次自行申报）；2024年度残疾人就业保障金（选报）；石油特别收益金（按月申报）；水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、森林植被恢复费、排污权出让收入、土地闲置费、国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金（按次申报）；城镇垃圾处理费（按年）。

以上为江苏地区的办税日历，各地方存在微小差异，请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！

提醒！

抓紧完成企业受益所有人信息备案

所有老板注意，抓紧备案啦！

《受益所有人信息管理办法》（中国人民银行令国家市场监督管理总局令〔2024〕第3号）规定，在办法实施前（2024年11月1日前）已经登记注册的备案主体，应当于2025年11月1日前，按照办法规定备案受益所有人信息。备案主体未按照规定办理受益所有人信息备案的，依照企业登记管理有关行政法规处理。

一、简单说，这是2025年新规定

要求所有公司、合伙企业在2025年11月1日前，在网上登记一下也就是“背后真正的老板”（“受益所有人”）是谁。

二、谁需要报？谁不用报？

可以“免报”的：如果你的公司同时满足以下4个条件，只需在网上点一下“承诺免报”就行，很简单：

1. 注册资本（出资额）不超过1000万元人民币（或者等值外币）；

2. 股东、合伙人全部为自然人（没有公司）；

3. 不存在股东、合伙人以外的自然人对其实际控制或者从其获取收益（也就是没有隐形的幕后控制人）。

4. 不存在通过股权、合伙权益以外的方式对其实施控制或者从其获取收益（没有通过特殊协议等方式控制公司）。

①

首次备案

②

更新备案

备案主体受益所有人信息发生变化的，或者不再符合承诺免报条件的，应当自发生变化或者不符合承诺免报条件之日起30日内备案受益所有人信息。

三、怎么办理？

全程线上办理，不用跑腿。

1. 登录你所在省市的政务服务网、企业信用信息评价网或市场监管局网站。

2. 找到“受益所有人信息备案”入口。

3. 用营业执照或法人账号登录（也有部分省市使用个人登录的方式也可以操作）。

4. 系统会引导你判断是否符合“免报”条件。符合就勾选承诺；不符合，就按要求填上受益人的姓名、身份证号等信息。

具体流程以深圳为例：

操作流程：

1.深圳市市场监管局官网（https://amr.sz.gov.cn/）进入---开办企业一窗通---立即申请设立登记---法人微信扫码登录；

2.右上角个人中心---我要申请--受益所有人备案---输入纳税识别号和公司名称---点击受益所有人备案--

3.若全部股东都是自然人且注册资本在1000万以下，可申请免报

4.若不属于免报，则自行填报---看情况选择关系类型---选择投资人信息（若多个受益所有人，则添加）---下一步提交--确定

❌ 逾期后果

- 未按时备案/补备案：按《企业登记管理条例》处罚 - 信息错误且拒不改正：最高罚5万元。

- 金融业务受限：银行开户、贷款需核查受益所有人信息，不符将影响办理。

四、关键问题：谁算 “受益所有人”？

别懵！记住3个判断标准，找对人就行：

①直接 / 间接持股超25%的个人；

②没持股，但能说了算的（比如通过协议决定公司大事、管财务的“实际控制人”）；

③实在找不到前面两种，就填法定代表人！

特别提醒：中国人民银行下发的企业受益所有人备案提醒，原定11月1日截止，因系统拥堵，部分省份延期至12月1日前完成。具体咨询的当地的管理机关。

新修改环境保护税法10月28日起施行！

环境保护税法扩大挥发性有机物征税范围，将加快推进试点！

修改后的环境保护税法新增一条，主要内容是：国务院根据国民经济和社会发展以及环境保护需要，对直接向环境排放本法所附《应税污染物和当量值表》规定以外的挥发性有机物的企业事业单位和其他生产经营者开展征收环境保护税试点工作。试点实施办法由国务院制定，报全国人民代表大会常务委员会备案。

增值税申报变了！申报前必须确认这个事项

现在出口企业在增值税申报前要先做报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。

以前经常漏申报出口征税项目，因为财务很多时候对业务的报关单掌握不及时，很多时候都是隔了很久后才发现有些报关单需要做征税申报。

更有甚者，企业一直没申报增值税，税务局核查的时候才发现有漏申报的，结果调整申报表，补税补滞纳金，一堆事情。

现在电子税务局推出这项功能，给企业规避了风险，企业存在出口应征税报关单时候可以主动推送，企业自行确认，及时申报，避免申报风险。

出口收入分为三种情形：出口退税、出口免税（出口免税不退税）、出口征税（出口视同内销）。

1、退税率查询方法

①可通过登录全国统一规范电子税务局—【公众服务】—【公众查询】—【出口退税率查询】或【我要查询】—【一户式查询】—【出口退税相关信息查询】—【出口退税率文库查询】模块进行查询。

②可在国家税务总局官网查询，路径：国家税务总局官网—【纳税服务】—【出口退税率查询】。

③进入擎天全税通官网，点击【退税率查询】，输入商品代码或商品名称，点击搜索，查看出口退税率情况。

2、怎么判断出口是征税还是免税呢？

①存在出口退税率，可以按适用退税率申请退税。即：申请出口退税的货物，必须有出口退税率。

②出口退税率是0的商品，需要查看“特殊商品标识”。若“特殊商品标识”是1，则为“禁止出口或出口不退税”商品，适用增值税征税政策，视同内销征税；若“特殊商品标识”是2，则为“免税”商品，适用增值税免税政策。

擎天全税通退税敏捷云“台账”功能，软件可自动区分不同类型报关单，自动开具应征税发票，形成应征税/免税台账，并对接新电局快速申报应征税。软件可自动分析台账数据，减少重复劳动，提升企业核对数据效率，进一步降低遗漏处理报关单的涉税风险。

增值税，新变化！

2025年11月1日起实施

1、自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。

2、2025年10月31日前已正式商业投产的核电机组，继续按照《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）有关增值税规定执行；2025年10月31日前国务院已核准但尚未正式商业投产的核电机组，核力发电企业生产销售电力产品，自正式商业投产次月起10个年度内，实行增值税先征后退政策，退税比例为已入库税款的50%，其他增值税规定继续按照《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》（财税〔2008〕38号）执行。2025年11月1日后核准的核电机组，不再实行增值税先征后退政策。