天智云
11月，增值税迎来多项新规！还有几项增值税即征即退政策已废止！
增值税新规
11月1日起执行
一、关于黄金有关税收政策
（一）核心变化
核心规则变了：“黄金的用途，决定了它的税收命运”。
企业在上游采购时，就必须想好这批黄金是用于 “投资” 还是 “非投资” （如生产加工），并在出库时主动声明。这个声明，将像一道分水岭，直接决定你能拿到什么发票、如何抵扣，以及未来销售时能开什么发票。
（二）操作指南
面对新规，企业务必要抓好以下三个关键环节：
第一：采购时的关键是“用途声明”
如果你是会员单位：在向交易所提交出库单时，必须明确勾选“投资性用途”或“非投资性用途”。这是整个税务链条的起点，一旦选错，后续全部乱套。
结果：
声明为 “投资性” ，取得带专用字样的增值税专用发票。
声明为 “非投资性” ，取得带专用字样的普通发票（可按6%计算抵扣）。
第二：核算时的核心是“发票管理”
看清发票左上角的“身份证”：新政发票都带有特殊字样，如 “会员单位投资性黄金”。这是你进行正确税务处理的唯一凭证。
严格区分核算：必须为不同用途的黄金单独建立台账，分别核算进项税额，不能再“一锅炖”。
第三：销售时的“下游开票”有红线
最关键的限制：只要你采购时申报为 “投资性用途” 并取得了专票，那么你这批黄金在下游销售时，无论如何都只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
反之，申报为“非投资性用途”的，下游销售时可正常开具专票。
（三）风险预警
1、虚报用途：为了当下多抵扣进项税而谎报用途，将导致下游开票违规，面临税务处罚。
2、资料不全：合同、出库单、投料单等证明实际用途的材料必须留存备查，否则稽查时无法自证。
3、无视变更：黄金用途改变必须在出库后6个月内向交易所申请变更，且只有一次机会，逾期不候。
二、关于调整风力发电等增值税政策
（一）海上风电-增值税即征即退 50%
自2025 年 11 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退 50% 的政策。
意味着，海上风电企业在未来两年多时间里，仍可享受一半增值税退税的红利，有助于企业回笼资金。
（二）核电行业-增值税政策分档调整
核电企业需根据核电机组的投产时间，适用不同的增值税政策：
4项即征即退优惠废止！
5项继续执行！
被废止的即征即退优惠有：
1.融资租赁：有形动产融资租赁服务超 3% 即征即退政策被取消。
2.飞机维修：劳务实际税负超 6% 即征即退优惠终止。
3.新型墙体材料：50% 即征即退政策废止，销售自产产品不再享受退税。
4.铂金制品：通过黄金交易所销售铂金的即征即退政策同步取消。
根据优惠计算方式不同，现有的即征即退可分为限额退、按比例退、超税负退，具体如下所示。
增值税即征即退如何办理？
1.以企业业务身份登录电子税务局网页版后，点击【我要办税】，在【一般退税管理】一栏中，点击【一站式退抵税（费）】选项，进入“一站式退抵税（费）”功能界面。
2.在“一站式退抵税（费）”功能界面，点击【即征即退退税】选项。
3.进入“即征即退退税”界面，系统自动预填银行名称、银行账号、退抵税费依据文书字号、退抵税费原因类型等内容。当纳税人不存在欠缴税款时，系统默认抵税方式为“退税”；当存在欠缴税款时，纳税人只能选择退抵税方式为“抵欠”或“先抵后退”。
温馨提示：若系统未预填信息或纳税人需要修改信息的，可通过【存款账户账号报告】【税收减免报告】功能维护退税账户信息以及即征即退备案信息。
4.在【待退税（费）明细】栏可输入征收项目、电子税票号码等查询条件，点击【查询】，系统自动带出符合条件的税票信息，填写“本次申请退税额”，勾选需要退税的数据，核对退税金额无误后，点击【下一步】。
5.上传相应附报资料，点击【下一步】。
6.对信息进行确认，确认无误后，点击【提交】选项。
7.系统显示申请成功，通过【办税进度及结果信息查询】模块可查询审核进度。
