别让进料加工核销卡壳退税！海关+税务流程一步到位，逾期影响退税！

核销企业：全额/差额付汇从国外采购原料，以手账册保税通关，成品外销并申报退税的生产企业。

核销手册：2025年度在海关完成结案的手（账）册，未结案无需核销。

核销期限：2026年4月30日前完成税务核销，建议3-4月办理（海关加贸反馈数据已同步，避免早办数据缺失）。

第一阶段：海关核销，结案是前提

海关核销是税务核销的基础，需在手册到期/料件用毕后30日内完成，步骤超清晰：

1. 整理材料：备好手册/账册项下进口/出口报关单、生产记录（含单耗、余料/边角料处理记录）、海关核销申请表、单耗报告、余料/边角料处置说明。

2. 提交申请：向海关提交全套核销材料，申请办理手册结案。

3. 海关核查：海关核对进口料件与成品出口数量匹配性（按备案单耗），确认余料、边角料是否按规定结转/内销/销毁，核查通过后出具结案通知书，海关核销完成。

第二阶段：税务核销

税务核销核心是核对海关数据与企业实际数据，生成实际分配率，作为下一年度计划分配率。

1. 获取海关数据：从主管税务机关获取海关联网的进料加工电子账册核销数据、进出口报关单加贸反馈数据。

2. 数据核对与调整：将海关反馈数据与企业实际进出口台账逐一比对；

✔ 数据一致：直接进入填报核销表步骤；

✘ 数据不一致：填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》。

离线版具体操作：

1、电子税务局下载加贸反馈数据：【我要办税】-【出口退税管理】-【离线申报】- 【审核结果反馈】- 【加工贸易数据下载】，按手册跨度下载对应年度数据；

2、打开离线申报系统，读入海关加贸反馈数据，导出核销报关单明细，与企业实际台账比对；

3、数据一致直接新增核销表，填写手册/账册号、所属期等信息；数据不一致先录入《海关数据调整表》，再填核销表；

4、生成申报数据，登录电子税务局【离线申报】模块上传数据，自检无异议后正式申报。

①进出口报关数据时间跨度长统计不准确；

②进出口报关数据时间跨度长、报关单资料不齐全；

③进出口报关数据差异比对难度大；

④进出口报关单差异调整表录入工作量大；

⑤核销计划调整分配率和调整额计算难度大；

⑥核销业务流程不熟练。

擎天全税通退税敏捷云手册核销模块支持自动下载关单和核注清单，准确统计进出口报关单数据、料件成品金额和数量。系统可自动实现不同数据源关单差异比对，生成核销差异调整表；自动计算调整前后计划分配率、计划调整额，自动生成核销申请表，快速完成手册核销工作，确保数据的准确性，助力企业轻松解决核销难点，退税高枕无忧。

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