天智云
近日，《中国税务》对国家税务总局相关负责人进行了专访：未来将以数电发票为切入点，撬动经济社会数字化转型。
2024年12月1日，全面数字化电子发票在全国正式推广应用。数电发票有哪些特点？在我国推广应用数电发票有何意义？如何以全面推广应用数电发票为契机提升税收征管能力？
01数电票专访重点提取
Q：与传统发票相比，数电发票具有哪些特点？
A：数电发票最大的不同在于其进行了全面数字化重构，能够在不同行业、不同领域、不同部门、不同层级间无缝流转和动态更新的数据流，其真正的核心是数据。
这种设计方式最大程度消除了征纳双方之间的信息不对称。数电发票实现了开票方、受票方以及税务部门的三方信息对称共享，交易双方可以实时查看发票全生命周期中各环节状态，税务部门可以实时掌握纳税人发票数据。
除此之外，数电发票还有许多新特点。比如，数电发票实现了交易数据全量采集、智能归集，能够服务于增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、教育费附加等多个税费种；实现了可信认证穿透式管理，通过赋予开票人唯一数字身份，变“认盘”为“认人”，有效减少冒名虚开发票风险；实现了分行业、分税种、分产业链、分业务规模等分类分级服务和管理，通过对数据的灵活组合分析，有效防控涉税风险，提升个性化服务水平，更好服务政府科学决策；实现了风险管理前后台、各环节、全链条、上下级的有机咬合和智能防控。
Q：数电发票对于深化“以数治税”有何意义？
A：当前，以金税四期工程为代表的“以数治税”探索和建设，是要推动整个税务工作实现数字化转型，提升税收治理效能。而推广应用数电发票正是落实两办《意见》、深化“以数治税”的重要切入点。
为什么要选择数电发票作为切入点？首先，发票一端连着经营主体，一端连着税务部门；一端连着纳税申报和纳税服务，一端连着各个税费种的管理，既能够真实反映生产交易过程，又是进行税收服务和管理的重要抓手。其次，发票包含丰富的数据信息，覆盖经济活动的最小单元，通过数电发票更细颗粒度的数据抓取，税务部门能够在数字化时代更为精准地掌握和了解市场经济活动。再次，传统发票是纳税人制度性交易成本中较大的一部分，无论是发票业务耗费人力和时间，还是购买税控盘等支出，都是一笔不小的成本。最后，更好防范和应对虚开发票风险，也对推广应用数电发票提出了现实需求。
Q：从前期试点情况看，数电发票取得了哪些成效?
A：个：一方面，数电发票显著降低了开票成本。节约了向第三方购买设备和服务的支出，且通过互联网进行交付，无需邮寄。另一方面，数电发票便利了纳税人办税缴费。数电发票实现了“开业即开票”，系统根据纳税人信用情况自动赋予发票额度，并实时动态调整，新办纳税人办理开业登记后最快1小时内即可开票。开票效率也得到有效提升，可以使用批量开票功能一次性开具多张发票，无需逐张开具；大型企业能够享受税企直连服务，实现“订单完成即开票”。
Q：数电发票的推广应用对于经济社会发展有怎样的意义？
A: 数电发票将大大提升企业经营管理的数字化水平。使用数电发票后，通过数据的高效归集，集团公司可以实时掌握这些数据。小微企业可以清晰看到自己的开票情况，有效提升财务规范化水平。
02收到假发票，可能构成犯罪！
在当今数字化浪潮下，数电发票的推广应用给企业财税管理带来了便捷与高效。然而，随着其普及，一些不法者的触角也伸向了数电票领域，数电发票造假现象也悄然滋生。数电发票造假不仅严重扰乱了国家税收秩序，还对企业的财务状况和声誉造成了极大损害。虚假的数电发票可能导致企业多列支出、少缴税款，一旦被税务机关查处，企业将面临补缴税款、滞纳金、罚款等处罚，情节严重的还可能涉及刑事责任。
假票外观上看上去与真数电发票几乎无异。电票造假越发容易，手动查验发票非常慢，且发票票面信息只能靠肉眼识错，容易有遗漏。收到假发票，可能会构成犯罪！故意收取假发票，编造虚假计税依据，最高处5万元罚款，构成偷税的，补交税款，最高还要交5倍罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。不知情收取假发票，如果能重新获取合法有效的专用发票，准许抵扣进项税；符合条件的也可以税前扣除；如果不能重新取得合法有效的专用发票，不准抵扣进项税款；在规定的期限未取得符合规定的发票不得在发生年度税前扣除。
所以，作为财务人，首先要控制风险，避免收到假票;其次，要学会怎么分辨、查验假发票。不然收到假发票，造成损失，不仅要自掏腰包，还可能成为背锅侠，被追究刑事责任呢！
数电票时代，发票查重查验困难、电子化存档需求增加，企业受票风险激增，企业如何高效管理数电票，减少企业税务风险？擎天全税通数电票管理应用综合解决方案围绕数电票开具、管理、风险防范及数据分析等业务需求，赋能企业数电票高效一体化应用。该方案可帮助建立企业自有发票池，快速查重验真、合规检查、批量交付、智能归档分析，配合记账软件、ERP、报销系统完成企业数字化管理，减少企业90%以上发票管理工作量，助企实现数字化转型升级。
提供发票登记签收审核、发票查验、版式管理、风险预警等功能， 防止假票、错票、重复报销等问题的发生。
支持抵扣勾选、退税勾选、不抵扣勾选。搭配扫描枪、扫描仪、 表格比对、手机微信等方式实现批量勾选。
03集团企业“乐企平台”如何搭建？
在《中国税务》的专访中，国家税务总局相关负责人特别提到乐企：对符合条件的大企业，提供个性化的升级服务——“乐企”，将数电发票应用规则嵌入到企业自有系统，在企业生产经营中实现自动开票、自动记账、自动归集数据。
对企业而言，接入乐企平台在业务稳定性、系统升级改造成本等方面会面临不小的挑战。
1、乐企服务接口的逻辑较为复杂，需要投入较多的时间和精力来理解，且投入的成本高昂。
2、企业自主研发还需要从零开始，根据接口开发各种校验规则。如果其中任何一个环节出现异常，都可能带来无法估量的税务风险。
3、企业必须按照税务机关的要求保存数据，并内嵌风险控制规则。
4、一旦税务系统升级，企业必须在30日内同步完成升级，否则会影响正常业务的开展。
对于企业信息化程度有限、IT团队对接经验不足，业财税数据梳理不成熟的企业来说可以选择有专业财税信息化技术能力、集团化企业项目实施经验丰富、税务政策跟进与理解能力强、熟知不同业务系统的接入方式的供应商，可以快速提供一篮子解决方案，减少企业多次开发的成本，实现系统的平滑升级和平稳应用。
擎天全税通具备丰富的集团化企业项目实施经验、熟知不同业务系统的接入方式，能够满足各行业不同规模企业的数电乐企升级需求。基于企业“乐企”需求，擎天全税通策划了一套基于税企直连的集团架构下进销一体化灵活方案，为企业提供涵盖“乐企申请”、支持多业务场景、从“一户式”升级“集团式”的综合服务。
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