税局预警！2024最新预警指标来了！都是干货，赶紧自查！

近期，有反映部分地区发生税务部门针对企业纳税问题“倒查30年”及要求企业补税的情况。对此，国家税务总局有关部门负责人18日表示，税务部门没有组织开展全国性、行业性、集中性的税务检查，更没有倒查20年、30年的安排。

虽然国家税务总局已经辟谣，但今年税务监管的严格性达到了前所未有，相信不少财务人都有这方面的感知。企业纳税合规势在必行，平时多多关注各个预警指标总是没错的！今天小编为大家整理了财务人必须自查的2个指标和10个预警项目，绝对都是干货，赶紧来一睹为快吧！

一、2024，税务重点关注这两个指标！

2024年，企业报税要想规避风险，务必要关注这两个指标：

1、一般纳税人连续三个月零申报。

2、增值税进项大于销项。

税务系统还给出了详细解释说明，注意看这里：

当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

警惕：零申报次数大于50%就会触发预警！！！

系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实，并反馈调查核实结果。

二、2024年10个税务风险预警点，财务必看！

1、税负异常

每个地区每个行业都有自己的税负平均值，如果低于下限60%的话，就可能引起税务预警。很多会计朋友会问，是不是不低于这个下限都没有问题啊，答案是否定的！税收不是数学，税负率是一个动态的数字，如果低于下限又无正当理由的，那就是一个大问题了。

2、发票多次增量

根据虚开企业的画像，很多虚开的企业基本都是突击增量然后大量虚开发票，然后走逃。很多企业取得这样的发票都是有问题的，就有可能会被税务稽查！

怎么比对呢？发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都需要被严格审查，所以知道为什么发票增量困难了吧！

3、财务和法人信息比对

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职一定要去税务机关办理会计信息变更，一定要远离发票违规企业！否则后患无穷！

4、耗用的水电费与销售收入比对

这个也是一个非常好的指标，为什么呢？因为其他的成本费用都可以虚开，水电费公司是不容易取得虚开发票的！只要你们公司的水电费发票金额很大，但是你们公司的产出比不符常规，那就有可能出现了偷税行为。

5、个税申报和所得税工资薪金比对

汇算清缴申报的工资薪金和每月申报的个税工资总额不一致，税务一定会对你公司进行税务检查的！

6、进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实行商品分类编码，以后所有企业的进销项都通过数字编码在系统里面识别，你的进项和销项如果大类不一样，而且比例差异太大的话，税务一定会找到你！

7、连续6个月零申报

本身零申报就是有问题的，一个企业长期没有收入的话，这还叫企业吗？这不是僵尸一个吗？就比如有些例子所说，连续4个月零申报就被税务抓住了！

8、企业印花税申报金额异常的预警比如印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500元。

“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”

答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。

纳税人收到此条提示时一定要注意检查！

9、法人账户与公司账户的联查

这个指的是企业有虚开行为的！企业的法人银行账户收供应商虚开发票回款是税务稽查资金流的常用手法，所以2024年再这么操作，风险非常大！

10、往来账目的预警

三、警惕！这6种情况，企业会被约谈！被稽查！

1、少交个税和社保的

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

2、库存账实不一致的

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，税务会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

3、虚开发票的

金三金四利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%~不要存在侥幸心理！

4、企业所得税异常申报的

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！

5、增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

6、未正常申报纳税的

这里的未正常申报包括：

①未申报

②申报不及时

③申报不完整

④不合规零申报

注意：出现上述情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照！

四、遇到税务稽查怎么办？别慌！掌握这七点就够了

万一被税务局约谈或者检查了怎么办？企业该如何应对税务专项检查？

来源：梅松讲税、翅儿税税念等