天智云
问：外贸企业将用于退税的进项票选择了抵扣，如何处理？
答：本来正常外贸企业进行申报退税前，需要将对应的进项发票认证为出口退税用，不得进行抵扣；但现在发现很多企业将前期的进项发票误操作，进行了抵扣，现推荐两种处理方式：
方法一：“将错就错”让供货企业给外贸企业重新开具进货发票
进行抵扣，进项税额会出现在本期的进项税额当中，后转成下期期末留抵，外贸企业根据这张误抵扣的进项发票，开具红字专用发票通知单，然后供货企业根据红字通知单开具红字发票，然后重新开具一张新的进货发票给外贸企业，用于出口退税用。外贸企业开了红字通知单后，次月进项税额会体现在附表二20栏次（红字专用发票通知单注明的进项税额），而后体现在主表的第14栏次（进项税额转出）与13栏次（上期留抵税额）【企业前期误认证的进项就会冲减掉】进行抵减。
方法二：转出已抵扣税金，后用于申请退税
企业将已经进入抵扣的进项税金，自主将对应的进项税额进行转出，然后向对应的主管税务机关提供企业该发票未抵扣证明，方可利用该发票继续申报退税。（PS：前提是国税局同意企业用已抵扣发票进行申报退税）
注：具体按当地税局要求为准。
