天智云
问：某生产企业1月底收到一笔退税款，是否应该在2月申报期将该笔退税款填在增值税纳税申报表的第15栏“免、抵、退应退税额”呢？
答：
1、增值税纳税申报表主表中第15栏的名称是“免抵退应退税额”，这是对生产企业需要填写的一个数据，外贸企业退税是不用在本表填写的。
2、这个应退税款有的地区是自动带出的，有的地区需要人工填入。（江苏省是自动带）
3、“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期2月份免抵退税资应退税额50万元，企业于3月15日前申报，主管国税部门3月31日前审核通过。企业于4月15日前进行所属期3月增值税纳税申报时，所属期3月的增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。
因此，你企业不应按收到退税款的日期填报这个数据，而应按税局审核通过的日期来填报。
注：具体按当地税局要求为准。
