天智云
问：外贸企业出口退税增值税填报，有什么特别之处？
答：外贸企业出口退税填报与生产型企业有很大不同：
1、外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况。
2、外贸企业的征退税率差也不能填入表二的进项税转出，仅作账务处理。
3、外贸企业的退税额也不在主表体现 ，主表仅会同步出现通过填列表一的第18和19栏“免税销售货物和应税服务”的销售额。出口货物的应退税额只进行账务处理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。
注：具体按当地税局要求为准。
问：外贸企业出口退税增值税填报，有什么特别之处？
答：外贸企业出口退税填报与生产型企业有很大不同：
1、外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况。
2、外贸企业的征退税率差也不能填入表二的进项税转出，仅作账务处理。
3、外贸企业的退税额也不在主表体现 ，主表仅会同步出现通过填列表一的第18和19栏“免税销售货物和应税服务”的销售额。出口货物的应退税额只进行账务处理，不在“主表”、“附表一”及“附表二”中体现。
注：具体按当地税局要求为准。
2024-06-17
2024-06-11
