天智云
一、收入口径相关
问:亚马逊收入的确认时间以什么为准?
答:以发货日期为准，与回款到账时间无关，只要是1月发出的货物，就计入1月收入。
问:收入仅包含商品本身的货款吗?
答:不止商品货款，还需涵盖商品销售额、运费、礼品包装费等项目，申报时需扣除平台代收的销售税/VAT
问:亚马逊代扣代缴的税款，需要纳入收入申报吗?
答:无需纳入，也不能重复申报，这类代扣税款属于代政府收取，不属于卖家的营业收入。
问:尚未结算或延迟结算的订单，需要申报收入吗?
答:需要申报。只要货物已经发出，就必须申报对应收入，回款仅作为资金到账的佐证，不能作为收入确认依据。
二、退款与回款相关
问:发生退款时，如何冲减已申报收入?
答:需按全额冲减，涵盖商品款、税费、运费等所有相关费用，仅冲减商品货款会造成收入虚高，导致多缴税款。
问:若退款冲抵预收款项，亚马逊会提前垫付资金吗?
答:不会提前垫款，所有回款都需按实际到账时间登记入账。
问:回款金额与申报收入不一致，属于异常情况吗?
答:不属于异常，这是正常现象。可通过应收或预收科目进行调节，并非账目记录错误。
三、成本扣除与凭证相关
问:亚马逊佣金、广告费用等没有国内发票，能否税前扣除?
答:可以扣除。凭借平台官方账单、形式发票、扣款明细等相关凭证即可，无需提供国内增值税专用发票。
问:哪些费用可用于税前扣除?
答:佣金、配送费、仓储费、广告费等与店铺运营相关的费用，均可以进行税前扣除。
问:广告费可以全额进行税前扣除吗?答:不可以。广告费的税前扣除上限为当期收入的15%，超出部分可结转至后续年度扣除。
问:报税时，汇率应按什么标准计算?
答:按费用发生当日或货物发货当日的汇率中间价计算，若遇节假日则顺延至下一个工作日，不建议采用月均汇率。
四、增值税与抵扣相关
问:通过亚马逊向国外出口商品，是否免征销项税?
答:免征。跨境出口业务可办理免税备案，商品外销环节无需缴纳增值税。
问:亚马逊的扣费凭证，能否用于抵扣增值税进项税?
答:不能用于抵扣增值税进项税，但可作为成本费用，抵扣企业所得税及分红个税。
问:平台佣金被要求补缴6%增值税，是什么原因?
答:境外平台向境内卖家提供服务时，卖家有义务代扣代缴6%的增值税。一般纳税人可将该部分税款作为进项抵扣，小规模纳税人直接计入成本即可。
五、申报与合规相关
问:4月大征期，亚马逊报税的截止时间是什么时候?
答:2026年4月申报截止日期顺延至4月20日，建议在4月18日前完成申报，避免逾期。
问:若报税时出现错误，该如何处理?
答:可通过电子税务局办理申报更正。若已缴纳税款或申报已逾期，只能进行更正操作，无法作废申报。
问:报税相关凭证需留存哪些?
答:需留存平台结算单、形式发票、扣款明细、回款流水等凭证。
