天智云
2024年，税务大环境发生显著的变化。金税四期的上线标志“以数控税”的时代来临，加上大数据、人工智能、电子发票的应用，以及税务机关与多个部门联合执法系统的建立，税务稽查已从传统的“查账”概念转变为数据体系的评价和穿透式稽查，税务规范化势必要来临。
面对这一新形势，企业需要重新审视并调整自身的税务管理策略，找到有效的途径以适应税务环境的变革。企业税务风险如何前置防范？擎天全税通“畅税无忧AI风险自查软件”正是为了帮助各大企业有效应对这一挑战而生。
一、防范风险，合规退税
对出口企业来说，异地报关异常、跨大类疑点预警、应征税务核查...各类税务风险层出不穷。具体有哪些？如何防范？
1、出口风险
（一）合同签订环节
依据贸易的真实性，签订与其相对应的合同。
1.不得从事“假自营、真代理”出口业务。代理出口的，应由委托方申请退税并承担相应责任。
2.是不得从事“四自三不见”出口业务。即客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关，出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的情况下进行的出口业务。
3.是可通过中信保对合作外商信用情况进行评估，降低贸易风险。
（二）出口报关环节
1.不得买卖报关单信息，通过报关行将他人出口的货物虚构为本企业出口货物。
2.准确申报出口商品类别，出口货物真实情况与报关单载明的商品名称、数量、重量、单价应当相符。不得将低退税率产品申报为高退税率产品，不得将不退税产品申报为退税产品。
3.应当按规定取得出口运输原始单据，特别是海运提单。有特殊原因无法取得的，应按政策规定取得具有相似作用的单证或有关第三方凭据证实。
（三）出口收汇环节
原则上付汇方为合同中明确的付汇对象，如果存在由第三方付汇的真实情况，应当将有关协议、说明备查。为避免汇率波动带来损失，在合同签订时，可以约定使用跨境人民币（非境内人民币）结算，不影响出口退税办理。对进口国有外汇管制的国家，可以采取“易货贸易”模式出口，不影响出口退税办理。未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。
（四）单证备案环节
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）。
2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票）。
3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票）。
可以采取电子数据备案有关单证。但不得篡改备案单证，发现出口单证涉嫌造假的，应主动改正，并交回已退税款。
2、货物购进风险
（一）取得发票环节。取得发票符合“货物流、资金流、发票流”三流一致。不得篡改货物名称、规格型号等信息。
（二）货物运输环节。保留收货、发货的运输原始单据备查。
（三）货款支付环节。通过银行支付有关货款。
（四）货物生产环节。投入产出匹配、生产与出口的货物匹配、生产能力与销售情况匹配。
3、财务核算风险
（一）按照国家统一的会计制度规定设置账簿，建立健全财务制度及内部控制制度。
（二）根据合法、有效凭证核算。一般要求：货物出入库有凭证、各项费用按规定取得发票，货物运输取得原始单据等等。
（三）出口货物在财务上作销售后，才能申报出口退税。
二、风险无小事，管控需趁早
税务合规无小事，税务不合规的企业，势必会被重罚。根据最高人民检察院2月28日官方新闻披露，2024年八部门联合打击机制将聚焦六个重点领域，重点打击利用骗取出口退税，以虚开手段骗取留抵退税、财政返还和政府补贴，利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。
毋庸置疑，未来税务稽查的力度只会越来越大。在强制性规范的背景下，企业只有两条路可以选择：要么强制合规，要么主动合规。“被强制合规”的代价过高，轻则伤筋动骨，重则让多年的经营积累全部付诸东流！“主动合规”可以提前规划税务安排及应对方案，以优化税负，规避税务风险。
擎天全税通畅税无忧AI风险自查软件系统内置与相关系统高度近似的风险指标、阈值，结合独有的财税数据分析模型和海量风控规则库，综合分析企业出口业务、退税业务、关联交易、进项数据等近百项涉税风险点，智能生成风险检测报告，提前自查潜在风险，正确应对风险。
1、全面宏观风险自查
帮助企业自查出口、退税、进项业务等多方面风险，涵盖“未申报类、申报异常、审核异常、视同自产类、应征类、货物流向异常、风险口岸/货物”等生产/外贸企业几十余项指标。
2、实时全面风险指标库
精准扫描企业各类数据，识别涉税风险和不合规业务等关键特征。紧跟政策变化，实时更新相关风险指标，确保企业有效规避因政策变动带来的风险。
3、深度风险细节排查
全面排查“关单、商品货源地、运保佣、供应商、跨大类、敏感商品及口岸、异地报关、货物流向异常、各类审核异常”等几十余类风险细节，协助企业查看和追踪原始数据，及时了解退税业务健康状况，确保业务全流程合规化。
4、专业风险报告生成
提供风险报告生成功能，详细列出风险自查得分和已识别风险清单，并针对风险清单进行风险描述，风险处理不当引起的结果、关联数据列表、以及专业的业务处理建议，为企业内部使用和分享提供有力的信息依据。
5、多维度数据分析
全面统计分析企业出口数据、进项数据、退税申报数据，多维护交叉分析，满足企业不同岗位对于数据的需求，帮助企业轻松统计和输出所需数据，多个维度全面深入了解企业经营情况，深入挖掘数据背后的价值。
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来源：网络
