提问一：外贸企业取得折扣专票，可以申报退税吗？

回答：可以，按照实际折扣后的金额进行申报。

以该张发票为例填报《进货明细表》，【计税金额】字段应关注报关单&进项凭证对应关系进行填写：

一对一、一对多时：直接填写折扣后金额，即直接填写635215.05

多对一、多对多时：按照拆分数量分摊金额，假设分摊20条，则计税金额=635215.05*20/45=282317.8

注意：以折扣发票申请退税时，会出现“申报的进货凭证（XXX）存在计量单位为空的项目，请审核发票关单匹配数量、单位是否正确”警告类疑点提示，先根据疑点提示进行核对，确认无误后与税务机关沟通处理。

提问二：外贸企业未取得任何发票或取得普票，还可以申报退税吗？

回答：不可以。

对于外贸企业这两种典型的情形，有以下处理建议：

l 取得普票的情形

根据财税2012年39号文规定，外贸企业取得普票可适用于免税办法。

l 未取得任何发票的情形

既不适用退税也不适用于免税，应按征税进行处理。

无论是生产企业还是外贸企业，提醒2点：

1、在降低增值税税负的角度，专票＞普票/无票，所以，业务达成前沟通及时取得发票，专票更优！

2、在降低企业所得税税负的角度，专票/普票＞无票，所以，业务达成前及时沟通取得专/普票，最迟在企业所得税汇算清缴前。

以上2点结合来看，还是专票最优！