【擎天财税 每日一帖】企业的出口退税到底算不算利润吗？需要计算缴纳企业所得税吗？

1、咱们来看出口退税的会计分录

（1）以经过税局审核的退税数据确认

借：应收出口退税款

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

（2）收到退税款时

借：银行存款

贷：应收出口退税款

从上面来看，你公司按规定取得的出口退税并未计入收入，不需要缴纳企业所得税。

2、那么，为什么很多公司把退税作为利润来看待呢？

这是从资金的角度进行的分析。具体来看外贸企业的案例，比较直观。

（1）某外贸公司采购货物一批，支付了货款

借：库存商品 10000

应交税费-增值税-进项税1700

贷：银行存款 11700

（2）出口取得收入12000元

借：银行存款12000

贷：主营业务收入 12000

借：主营业务成本10000

贷：库存商品 10000

从这个流程分析，企业已经取得利润12000-10000=2000元

（3）如果企业能够退税呢

借：应收出口退税款1700

贷：应交税费-增值税-出口退税1700

借：银行存款 1700

贷：应收出口退税款1700

那么，企业又把以前支付的货款中的进项税退回来了，实质上资金又回笼了，可以说并没有再增加多少利润。

如果企业是平价10000元卖出的商品，那么企业再退回1700元的进项税，其实等于一分钱没赚。

反倒是如果企业退税率低于征税率，反而企业的商品成本=不含税价款+征退税率差的部分。

因此，企业实际的利润还是来源于不含税的价差。

注：具体按当地税局要求为准。