天智云
个体户核定征收被取消！全部转查账征收！
多家个体户被查！
近日，多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查！
1、未按期申报纳税，被认定为非正常户！
2、未按规定保存发票，被罚！
3、税务登记注销相关事项，被罚！
税务局出手！3万个体户转查账征收！
为防范涉税风险，多地税务局发布重要通知，要求个体工商户调整税款征收方式，从之前的定期定额征收变为查账征收。
一、长春税务局下达查账征收整改通知
长春市税务局明确了各个体工商户核定征收转查账征收的完成时间，逾期完不成的，将受到税务局的催促整改。
二、江苏省税务局进一步规范个体工商户定期定额管理
此前，江苏省税务局发布《关于下发“个体双定户大额超开”专项应对任务的通知》。
其中主要对两项内容作出调整。
第一，关于“定额超过15万元的个体工商户”，新规指出，自2022年1月1日起，对于个体工商户自行申请或主管税务机关依职权调整使得定额超过15万元的，不再采用定期定额征收方式；对于目前定额核定已经超过15万元的个体工商户，将根据市局下发的数据（截止3月31日全市定额核定超过15万元清册），来审核确认辖区内定额核定超过15万元的个体工商户情况后，逐户审核上述个体工商户在2022年期间是否存在连续三个月及以上月份经营额低于核定定额30%的情形，若存在，依纳税人申请可调整定额，调整后的定额参照连续月份经营额之和的平均数；而若上述个体工商户在调整定额后仍超过15万元的，不再采用定期定额征收方式。
第二，对于“累计销售额超过180万元的个体工商户”，新规指出，2022年1月1日起，对于已经采用定期定额征收方式，一个纳税年度内累计销售额超过180万元的个体工商户，不再采用定期定额征收方式。
不只是江苏税务局要求个体工商户不再采用定期定额征收，为了不造成国家税源的损失，其他各地税务机关也开始逐渐取消核定征收！
1.黑龙江大庆税务局
国家税务总局大庆市税务局发布，自2022年4月1日起，对目前采取核定征收的月销售额超10万元的个体工商户，实行查账征收。对新办个体工商户符合规定范围的，一律实行查账征收。
2.海南定安税务局
海南省定安税务局发布消息，针对存量个体工商户经营收入达到建账标准且月均收入超过10万元以上的16户个体工商户，积极引导其按查账征收方式申报纳税。
3. 其他税务局
除此之外，目前为止，全国各地核定征收的政策都在收紧，像上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地，已经在逐渐取消核定征收政策。
比如上海，早在2021年，就有消息称取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收。
比如山东，2023年8月份也发布公告，将3138户纳税人有定期定额征收方式全部转为查账征收！
个体户还不建账？查的就是你！
在个体户查账征收的大背景下，个体户的建账已经刻不容缓了。
根据《个体户建账管理暂行办法》规定，个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。
小编建议，个体户有条件的还是应该建账，一则是内部的管理更规范，二则一旦被稽查到才能有凭证可以依赖，最起码也应该建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿等。
个体户都有哪些税收优惠？
个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人，所以：
一、增值税
（一）满足一定销售额标准免税
1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.小规模季度免税销售额30万，只有在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此优惠3%征收率的可以享受。
3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
二、附加税费
1.个体工商户减征“六税两费”政策
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
政策执行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
2.个体工商户可免征印花税
个体工商户的以下凭证，免征印花税：
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单。
三、个人所得税
优惠政策：
注意！小规模纳税人的个体户可以开具增值税专用发票！
依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。
个体户常见会计处理
1、个体工商户老板投入2万元。
借：银行存款 2万
贷：业主投入 2万
PS：这里的业主投入，会计可以理解为实收资本。当投入的不是现金，而是商品、固定资产、无形资产时，需要借方计相对应的科目。个体户老板取回财产时，做反向分录。
2、开业第一个月，开业活动支出5000元，印刷宣传片2000元。
借：营业费用 7000
贷：银行存款 7000
PS：除营业成本外，所有税前可列支的费用全部计入营业费用。如广告费、水电费、雇员工资等。
3、第一个月实现销售收入 8万，（不含税）销售商品成本5万。开具增值税发票税率1%，共计800元。
借：银行存款 8.08万
贷：营业收入 8万
应交税费-应交增值税 800元
同时结转成本
借：营业成本 5 万
贷：存货 5万
4、新购入一批货物，价款10万，增值税1.3万。
借：存货 11.3万
贷：银行存款 11.3万
5、购入两台电脑用于职工办公，价款8000元。
借：固定资产 8000
贷：银行存款 8000
6、个体户老板拿自家货物用于朋友招待，共拿存货价值800元(进价)。
借：业主投入 800
贷：存货 800
7、发放当月职工工资 5000元。
借：营业费用 5000
贷：银行存款
8、季度结束时，本季度累积产生增值税5000元，营业额不足30万，免征增值税。
借：应交税费-应交增值税 5000
贷：营业外收支 5000
来源：财税刘三哥、财税第一教室等
