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税收政策

问：我公司是生产企业一般纳税人，将一些产品作为样品寄给了国外客户，免费、未收汇、未报关。这样的情况下，是否要视同内销缴纳销项税，如果要的话，如何计算销项税？答：1、出口企业报关出口的样品，如果最终在境外将其销售并收汇了，准予凭出口样品的出...

2020-05-15

阅读量 16933

问：生产企业出口自用旧设备，出口退税如何处理？答：生产企业出口自用旧设备，在出口退（免）税规定上具体分为以下四种情况处理：第一种情况：生产企业如果出口属于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，且能够提供增值税专用发票或者进口增值税专用缴款书的...

2020-05-15

阅读量 9423

问：我们是一家外贸企业，进口一批料件加工后复出口货物。我们咨询当地海关，他们都没有听说过“作价加工”。海关好像有规定保税进口的料件不能出售。是不是国税和海关在这个点上的规定相矛盾？答：1、海关不允许进口的保税料件作价销售给国内其他企业。所以...

2020-05-15

阅读量 3439

问：报关单的价格是CNF价，那么开具出口发票的价格是CNF还是FOB价？答：1、出口发票，价格可以是CNF，也可以是FOB，但均需要在发票备注栏备注FOB金额。（按当地税局要求为准）2、具体的账务处理例：CNF价=1020万，其中海运费为2...

2020-05-12

阅读量 5757

问：外贸企业出口退税增值税填报，有什么特别之处？答：我公司是一家出口企业，向境外汇海运费6万美元是否需要备案？备案资料是什么？办理时限是多少？根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局...

2020-05-11

阅读量 4732

问：外贸企业出口退税增值税填报，有什么特别之处？答：外贸企业出口退税填报与生产型企业有很大不同：1、外贸企业为出口而采购货物的增值税专用发票是退税凭证，而非抵扣凭证，属于税法规定的不能抵扣的情况。2、外贸企业的征退税率差也不能填入表二的进项...

2020-05-09

阅读量 19400