异常凭证被查了！补税7566万！幸亏这个会计处理机智，否则……

企业收到“异常凭证”不要慌，正确处理可以避免税务风险~来看看这个公司的案例：原本要补税的7566万元，居然不用补了，他们是怎么做到的？

异常凭证被查!补税7566万！

某公司接到了宁波税务局发出的《税务事项通知书》，因公司收到的上海政宏公司开具的增值税专票467份，涉及增值税75,664,009.38元。已被开票方企业（即上海政宏公司）主管税务机关列入异常凭证范围。根据相关规定，公司已认证抵扣的，其进项税额一律需要作进项税额转出处理。这就某公司需要补税7566万元。

这可如何是好啊！对方开具的发票被认定为异常凭证，我们收取发票的一方也跟着遭殃！

只能补税了吗？反转！这个会计处理的太机智了！

这家公司是这么做的：

第一步：公司自查

这里值得注意的是：每笔业务要按照正规的流程走，手续要完善，双方意愿真实——招标比价程序——签订合同——对公付款——货物出入库手续完毕——检收程序——取得相应发票等。

第二步：提出核查申请并提交证明材料

提醒：

如果对税务机关认定的异常凭证存有异议的话，记得向主管税务机关提出核实申请哦~~相关证明材料也要准备齐全哟~~

第三步：沟通解释

会计人员没有经验不要紧，有很多专业的人可以帮助我们，有困难及时求助，积极与税务部门沟通，做好解释工作。

小伙伴们一定会问，这样就可以了吗？后来怎么样了~

公司后来又收到一份《税务事项通知书》内容如下：“事由：异常增值税扣税凭证解除通知。通知内容：你（单位）收到的异常凭证（发票明细见附件），已被开票方主管税务机关解除。”

是的，解除了！不是异常凭证了，可以认证抵扣了，不需要补税了。7566万元又回来了~~

到底什么是异常凭证，收到异常凭证又该怎么办呢？

啥是异常凭证？收到后该怎么办？

“异常凭证”主要包括以下6类：

企业取得“异常凭证”，是否必须做进项转出呢？

根据总局2019年第38号公告规定：

但是文件中同样规定：

纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

也就是说，在税务机关没有核实完毕前均可按规定进行进项抵扣。

当然，尽管非A级纳税人在接到通知时应对增值税进项作转出或不得抵扣处理，但仍可以向主管税务机关提出核实申请。

接收异常凭证后该怎么办？

给大家总结了涉税处理。

如何避免“异常凭证”？

一、积极配合税务机关检查

提供证明业务真实发生的资料，如：付款凭证、合同、运输单等。

二、积极联系销售方

让销售方查明原因，排除异常凭证或要求重新开具发票，减少损失。

三、严格审核供应商

强供应商的审核，如选择信誉好、经济实力雄厚的企业。

四、加强合同管理

如在合同中规定，开具的发票发生异常，所产生的所有损失由销货方承担，并承担一定的赔偿责任。

五、加强发票审核

纳税人可以从以下5点出发，加强发票的审核：

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。