如果你本月进项税额大于销项税额怎么办?
发布日期:2017-10-18   点击次数:1099次   来源:网络

很多会计特别是新手会计总会遇到这样的问题:如果你本月进项税额大于销项税额怎么办?今天擎天出口退税小编就和大家一起来讲讲!


仙女会计

我们公司是销售五金建材的增值税一般纳税人,本月销项税额18万元,进项税额20万元,进项税大于销项税2万元,这账要怎么做啊?


帅哥小编

进项大于销项,不需要做任何的账务处理,申报表体现在留抵增值税就可以了。


仙女会计

我才刚接手一般纳税人的账,不是太懂,那销项大于进项呢?

帅哥小编

好,下面我给你详细讲讲!

一般纳税人应纳税额的计算


一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式:

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。


未交、多交增值税账务处理


(1) 月底,对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额,产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)   2万元

贷:应交税费-未交增值税    2万元

(2) 月底,对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税   2万元

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)   2万元






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