2016年热点政策、退税筹划及特殊业务解析

出口退税是许多纳税人不得不面对的一个重要而又复杂的问题。重要,在于出口退税的顺利办理直接关系到企业的经济利益;复杂,在于出口退税的政策法规繁多、复杂而且调整频繁。据统计,现行有效的出口退税政策法规多达100余部,且最近两年内新出台的出口退税政策就有十几部。可以说,熟悉、掌握政策规定是办理出口退税工作的基础。

自2012年以来,为适应全球经济的发展及我国外贸形势的变化,确保准确及时退税,财政部、国家税务总局先后出台了财税[2012]39号、国税发[2012]24号、国税发[2013]30号、国税发[2013] 61号、国税发[2013] 65号、国税发[2014] 20号等一系列重要政策法规。进入2015年后,税务总局又陆续出台了国税发[2015]2号、国税发[2015]26号、国税发[2015]29号、国税发[2015]44号等最新政策法规,其对出口货物劳务及零税率应税服务的增值税、消费税退(免)税政策进行了系统修订,并对进料加工生产企业统一实行了“实耗法”、对出口货物退(免)税提供收汇资料进行了完善……特别是2015年实行出口退税企业分类管理及出口退税无纸化申报两项重大政策调整,更是掀起出口退税政策改革的高潮。面对一系列新政,由于无法及时了解和掌握,目前企业已经出现无法正常申报退税、报表差异等情况。

为此,我们特举办本次专题课程,将以上政策中的重点内容加以提炼和整理,和与会学员一起分享出口退(免)税最新政策变化,以及如何运用这些最新政策合理规避财税风险。本次课程将总结进出口企业在出口退税工作中普遍出现的问题,以相关的政策法规和各地税务机关的要求为依据,帮助企业解析出口退税业务的实质和原理,使企业对出口退税工作做到明确而有效的管控。

同时,企业的出口退税与自身的出口业务经营模式、贸易路线甚至产品的管理分类有重要的关联,企业的出口退税受到上述因素的影响和制约,并未实现最优化,存在较多的筹划空间,本次课程亦将结合企业的实际情况进行有针对性的筹划与指导。


  • 课程优势与收益
  • 课程内容
  • 讲师介绍
  • 课程对象
  • 培训价格

课程优势

以实务为背景,从案例中提取精华,操作性强

政策解读、实务操作、退税筹划、风险控制内容整合为一天,综合性强

利用广泛的人脉,获取最权威、最专业的退税政策解读


课程收益

抓重点,近年来重要的退税政策进行系统化地梳理;

出口退税的实质,退的什么税,什么情况下可以退;

出口货物适用退(免)税与适用免税和征税的条件和差别;

生产企业出口货物退(免)税,免、抵、退实质;

详解生产企业免抵税额的本质;(税负率)

进料加工出口退税两个抵减额计算方法,实耗法计算实质;

进料加工手册核销处理,国税局反馈实际分配率的调整;

外贸企业出口货物免、退税实质;

掌握外贸企业出口退税的注意事项与函调的应对;

详解供应链上的节税关键点:原料采购环节的筹划、产品生产环节的筹划、产品销售环节的筹划

针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”?

针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式?

如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本?

如何把握退税申报的节奏,既让免抵税额降低,又不会影响到企业的税负率?

进出口特殊业务的海关、税务、外汇的处理。


第一模块:2015年出口退(免)税重点政策解析

1、 国税【2015】2号——关于发布《出口退(免)税企业分类管理办法》的公告

出口退税一类企业的分类标准,以及如何理解与其对应的“优先退税模式”

出口退税二类企业的分类标准,以及如何理解与其对应的“正常管理模式”

出口退税三类企业的分类标准,以及如何理解与其对应的“侧重监管模式”

出口退税四类企业的分类标准,以及如何理解与其对应的“重点防范模式”

2、 国税【2015】26号——《关于出口企业申报出口退(免)税免予提供纸质出口货物报关单的公告》

改革后海关结关信息的传输方式、途径、周期是怎样的?

改革后企业使用何种凭证录入申报出口退(免)税?

改革后出口日期将如何获取?是否会影响外销收入的确认?

3、 国税【2015】29号——《关于出口退(免)税有关问题的公告》

关于取消委托代理出口证明政策调整

关于进料加工计划分配率变更政策调整

关于境外承包工程出口企业分类管理政策调整

关于申报铁路运输服务免抵退税、来料加工委托加工……政策调整

4、 国税【2015】44号——《关于逾期未申报的出口退(免)税可延期申报的公告》

第二模块:出口货物退免税计算

1、 生产企业出口货物免、抵、退税计算

1)免、抵、退计算

2)免抵税额产生的原理

3)如何把握退税节奏将免抵税额控制在合理范围

4)什么样的企业没有免抵税额?

5)为什么说免抵税额是税局眼里的“香饽饽”?

6)《出口退税申报汇总表》与《增值税纳税申报表》之间的勾稽关系。

2、 外贸企业出口货物退(免)税计算

1)一般贸易退税计算

2)换汇成本的计算原理

第三模块:进料加工业务退税

1、 加工贸易的三种形式:进料加工、来料加工、深加工结转(转厂)

2、 进料加工出口退税实耗法计算,计划分配率与实际分配率的作用

3、 2014年进料加工手(帐)册税务核销疑难问题详解

1)核销期限和核销申报范围

2)进料加工手(帐)册税务核销的目的:寻找实际分配率

3)实际分配率的计算过程(边角余料、残次品、退换料件、结转料件、转厂等业务对实际分配率的影响是什么)

4)实耗法手(帐)册核销的5个步骤

5)对于反馈不符的分配率如何与税务局进行磋商

6)实际分配率的高低对于企业税负的影响

第四模块:零税率应税服务退(免)税管理

1、 国税总局2014年第11号《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法〉的公告》

1)零税率应税服务退(免)税的适用范围

2)零税率应税服务退(免)税的办理流程、申报凭证及计算方法

3)跨境服务适用增值税免税政策的业务范围及备案流程

2、 财税[2013]106号,应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定

3、 国税总局2013年第52号《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)的公告》

第五模块:进出口特殊业务的海关、税务、外汇处理要求

1、 退运货物、修理货物、更换货物等业务的外汇、海关、税务处理要求;

2、 退汇、质量扣款的外汇、税务处理要求;

3、 邮寄、快递物品及样品费的海关、税务、外汇处理要求;

4、 模具费的税务、外汇处理要求;

5、 进出口佣金的支付条件及外汇、税务处理要求;

6、 一笔外汇收支涉及多项业务的国际收支申报要求;

7、 进料加工对口业务的“差额收汇”对外汇、税务的影响;

8、 跨境贸易人民币结算业务的注意事项;

9、 境外离岸业务的避税操作;

10、保税区企业收付汇新规。

第六模块:出口退税税收筹划

1、 详解供应链上的节税关键点:

1)原料采购环节的筹划

2)产品生产环节的筹划

3)产品销售环节的筹划

2、 针对低退税率、高利润率产品该如何提前筹划避免出口货物“倒缴税”?

3、 针对原材料与产成品退税率“倒挂”的企业该如何筹划业务模式?

4、 如何利用“保税区一日游”业务模式降低企业原材料采购成本?

5、 如何测算一般贸易、进料加工、来料加工、转厂四类业务各自的税负成本?

6、 “非进口商付汇”业务如何通过筹划规避暂停退税的风险?

第七模块:出口退税风险控制

1、 生产企业出口退税常见税务风险

1)出口非自产产品的税务风险

2)出口到“保税区”业务的税务风险

3)非进口商付汇的税务风险

4)海关商品码未及时升级的税务风险

2、 外贸企业出口退税常见税务风险

1)报关单、增值税发票商品名称不符的税务风险

2)凭《海关进口增值税专用缴款书》办理退税的税务风险

3)委托加工的税务风险

4)函调的税务风险

5)境内货源地问题

6)代理出口的税务风险(真代理、假自营业务)

3、 加工贸易企业出口退税常见税务风险

1)免税进口料件内销;

2)混用串料;

3)生产过程中的边角料、剩余料件、残次品;

4)来料加工中耗用的水电费进项税转出容易被忽视

5)同时有进料加工、来料加工及深加工结转业务,如何准确划分各项不同税务处理业务的进项税额


讲师:李教授

李老师是中税咨询集团合伙人、《中国海关》出版社资深外贸专家、《中国外汇》杂志特聘专家,曾在海关总署数据中心工作6年,从事进出口企业咨询培训工作7年。现为中税咨询集团合伙人,主要领域为进出口企业的海关、退税、外汇管理业务合规咨询及培训服务。熟悉涉外财税和外汇管理政策法规、业务流程、政策导向,对实际应用有着深刻的理解和心得。曾为数千家企业和外汇指定银行提供公开课、内训及咨询服务。其授课风格以案例丰富、实务操作性强、逻辑清晰、深入浅出为特点,坚持课程的原创性、实战性和实用性三原则。

主讲课程:

《出口退(免)税实务》、《非居民企业纳税风险与防范》、《非贸付汇的创新管理》、《营改增跨境服务退税及免税处理》、《外贸会计实战训练》、《货物贸易外汇总量核查实务》、《最新国际收支申报》等

课程对象:

税务总监、财务经理、会计主管、出口退税专员、从事财税工作者、关务


培训课时:1天

培训价格:付费培训(已付费的用户可直接报名参加,报名后会有擎天工作人员与您联系。)

午餐安排:擎天提供自助餐

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